Недостоверные сведения в ФНС

В Едином государственном реестре юрлиц (ЕГРЮЛ) содержится основная информация об организации: название, дата регистрации, адрес, уставный капитал, состав учредителей, виды деятельности, имя руководителя, ИНН и другое. Получить доступ к данным может любой человек на официальном сайте реестра, а юрлицо (или ИП) несёт ответственность за их достоверность.

Недостоверными называют сведения, которые не соответствуют действительности, при этом неважно, включены ли они уже в ЕГРЮЛ или только проходят регистрацию. Устаревшая или ошибочная информация также будет считаться недостоверной.

С 2016 года налоговые службы получили право без суда закрывать организации, у которых в ЕГРЮЛ отметка о недостоверности сведений стоит дольше 6 месяцев. Эти меры были приняты для ликвидации компаний-однодневок, нелегальных или давно не работающих фирм. Поэтому сейчас организации стараются предотвращать появление в реестре недостоверных данных, а если предотвратить не удалось, то своевременно исправлять.

На основании каких законов и нормативных актов

• В федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ отражена информация об основаниях для отказа в государственной регистрации и о порядке исключения юрлица или ИП из реестра.

• В приказе ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ отражена информация об основаниях, условиях и способах проведения налоговой проверки.

• В письмах ФНС России № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127 отражена информация о признаках и доказательствах недостоверности сведений.

Проверки налоговых

Недостоверные сведения обнаруживаются в результате проверки налоговой службы, которая может случится в любой момент. Если только появившаяся организация подаёт документы на регистрацию, информация в бумагах обязательно будут проверяться на наличие неточностей. Однако, чтобы налоговая служба захотела проверить достоверность данных, которые уже занесены в реестр, должны быть дополнительные основания.

Возможные основания для проверки

Наличие возражений от заинтересованных лиц (например, руководителя фирмы или собственника помещения) против регистрации фирмы;
Несоответствие между поданными на регистрацию документами и сведениями, имеющимися у налоговой службы;
Указанный адрес не существует или не может свободно использоваться юридическим лицо (например, если там размещены госорганы или воинские части);
Указано более 5 адресов юридических лиц;
У юридического лица обнаружены недоимки по пеням или штрафы;
Заявление руководителя фирмы об изменении данных;
Участие в реорганизации более 2 юридических лиц.

Как проходит проверка

Налоговая служба не имеет права останавливать госрегистрацию новой организации, но она вправе провести проверку поданных данных. При этом проверка должна завершиться не позже крайнего срока проверки документов. Если данные уже занесены в реестр, налоговая может устроить в проверку в любой момент времени. Однако, если в налоговую пришло заявление с возражениями, она обязана устроить проверку в течение 1 месяца (2, если для проверки привлекаются посторонние лица и компании).

На первом этапе ФНС изучает имеющиеся у них документы и поданные заявления с возражениями, если они есть. Проверяющие делают запросы в компетентные органы, получают справки и сведения по интересующим их вопросам, сверяют данные из разных источников.

На следующем этапе проверяющие могут начать опрашивать лиц, обладающих по их мнению важной информацией. В этот же момент к проверке может быть привлечён специалист или эксперт.

Затем налоговая имеет право устроить осмотр объекта недвижимости и навестить офис проверяемой компании. Проверяющие могут приехать на объект, когда там не будет руководителя, и всё равно провести проверку. В первую очередь они проверяют наличие вывески с названием компании, требуемых документов и оборудования, а также присутствие на рабочем месте сотрудников.

Что будет после проверки

Если недостоверные сведения обнаружились на этапе подачи документов, то организации откажут в регистрации и предложат изменить неточные данные. В худшем случае руководитель организации получит штраф за административное нарушение (ст.14.25 КоАП РФ) в размере от 1.000 до 10.000 руб. В самом худшем – он будет дисквалифицирован и лишён права занимать управляющие должности. В этом случае в ЕГРЮЛ не появляется отметка о недостоверности. Если неточности найдутся в уже зарегистрированной компании, в реестре появится отметка о недостоверности. Юрлицо получит уведомление о необходимости изменить сведения не позднее, чем через 6 месяцев.

Какими могут быть недостоверные сведения

Основанием для появления отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ могут быть следующие ситуации (условия различаются в зависимости от даты регистрации фирмы).

Если организация зарегистрировалась раньше 01.08.2016, и в ней обнаружили:

• Одинакового руководителя в более чем 50 фирмах;

• Одинаковую управляющую компанию в более чем 50 фирмах;

• Одинакового участника (участников) в более чем 50 фирмах;

• Одинаковое местоположение у более чем 50 фирм;

• Дисквалифицированного или умершего руководителя.

Если организация зарегистрировалась позже 01.08.2016, и в ней обнаружили:

• Одинакового руководителя в более чем 10 фирмах;

• Одинаковую управляющую компанию в более чем 20 фирмах;

• Одинакового участника (участников) в более чем 10 фирмах;

• Одинаковое местоположение у более чем 10 фирм;

• Дисквалифицированного или умершего руководителя.

Как убрать отметку из реестра

Как изменить сведения в ЕГРЮЛ

Если в данных в реестре была обнаружена неточность (или если актуальная информация о компании изменилась), руководитель юрлица обязан внести в ЕГРЮЛ изменения. Он должен подать в налоговую подтверждающие документы и:

• форму Р14001 (в случае, если не требуется менять устав);

• форму Р13001 (в случае, если устав меняется).

Лица, обнаружившие в реестре неверные данные о них самих (например, сведения об участие или руководстве фирмой) могут заполнить и подать в налоговую форму Р34001.

Как обжаловать решение налоговой

Если после проверки налоговая решит, что внесённая в реестр информация содержит неточности, руководитель получит письмо с предложением внести коррективы или доказать несправедливость обвинения. На это даётся 30 дней – после этого в реестре появится отметка о недостоверности сведений.

Чтобы обжаловать решение, необходимо предъявить в налоговую службу документы, доказывающие, что проверяющие ошиблись и что данные верны.

Последствия записи о недостоверности

Появление в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности данных влечёт за собой негативные последствия, касающиеся не только финансов юрлица, но и его репутации.

Ответственность и штрафы

Ст. 14.25 КоАП: представление неточных данных об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице в регистрирующий орган наказывается штрафом от 5.000 до 10.000 руб. (при повторном нарушении от 10.000 до 50.000 руб. с возможностью дисквалификации).

Если проверяющие смогут доказать, что неточные данные были записаны в ЕГРЮЛ намеренно, дело может дойти до уголовной ответственности:

Ст. 170.1 УК РФ: предоставление в ЕГРЮЛ заведомо ложных сведений наказывается штрафом от 100.000 до 300.000 руб., принудительными работами до 2 лет или лишением свободы до 2 лет.

Урон репутации

Если фирма будет выглядеть, как однодневка, маловероятно, что крупные компании захотят с ней сотрудничать. И хотя после исправления данных в реестре отметка о недостоверных сведениях исчезает, вернуть престиж бывает непросто. Эта отметка также лишает фирму права на участие в тендерах или получение лицензий.

Другие возможные негативные последствия:

Блокировка расчётного счёта организации;
Отказ банков обслуживать организацию;
Ещё одна выездная налоговая проверка.

Если неверные сведения не будут исправлены в течение 6 месяцев, организация будет ликвидирована и исключена из реестра.