Как отсрочить уплату налогов без последствий для бизнеса в 2022 году

Несмотря на то, что уплата налогов – это конституционная обязанность физических и юридических лиц, российское законодательство предусматривает законное право каждого налогоплательщика отсрочить уплату налога без последствий. Это сделано для того, чтобы исключить возможность банкротства компании. Некоторые льготы полагаются всем налогоплательщикам, другие – только фирмам, занимающимся определенными видами деятельности. Кроме того, в 2022 г. Правительство России, чтобы упростить положение бизнеса в связи с политической ситуацией, ввело ряд новых налоговых льгот. Обо всех налоговых отсрочках читайте ниже.

Отсрочка и рассрочка по общему правилу

Отсрочка и рассрочка – это способы поддержки государством частного бизнеса, позволяющие законным образом избежать штрафов за неуплату долгов. В случае, если предприниматель не в состоянии погасить задолженность по страховым взносам или налогам в установленные сроки, у него есть возможность подать в налоговую службу прошение о предоставлении ему отсрочки или рассрочки.

Отсрочка – это перенос даты погашения задолженности на более далекий срок. Владелец бизнеса получает возможность оплатить долги единым платежом позже. Рассрочка – это предоставление владельцу бизнеса возможности гасить задолженность поэтапно. Вместо единовременной оплаты всей суммы компания будет обязана делать регулярные платежи на протяжении установленного срока до тех пор, пока вся сумма долга не будет уплачена.

Кто может претендовать на отсрочку и рассрочку

Основное условие к получению такого вида государственной поддержки – временный характер финансовых трудностей у компании. В налоговой службе должны убедиться, что, хотя сейчас бизнес не имеет необходимых средств для уплаты налога, они появятся в ближайшем будущем. Только тогда государству будет выгодно предоставить бизнесу отсрочку.

К претендентам на получение льготы предъявляются следующие требования:

бизнес существует не менее 12 месяцев;
доходы за последние 3 месяца не превышают сумму обязательств;
компания не находится на грани банкротства и не собирается ликвидироваться или реорганизоваться;
компания не имеет претензий к начисленным в результате проверки налогам; имеется подтверждение обеспечения обязательства.

Условия, на основании которых компания имеет право требовать рассрочку или отсрочку:

получение значительного ущерба в результате стихийного бедствия или форс-мажора – пожара, потопа, наводнения;
несвоевременное перечисление (неперечисление) государственных бюджетных средств за выполненные услуги (госзаказа) или в качестве господдержки;
высокая вероятность наступления банкротства в случае единовременного погашения долга;
сезонная деятельность юрлица или индивидуального предпринимателя;
доначисление налогов, пеней или штрафов в ходе проведенной налоговой службой проверки, на уплату которых у компании не хватает средств.

Невозможность получения отсрочки и рассрочки

Существует ряд обстоятельств, исключающих возможность получения льготы. К таким ограничениям относятся:

возбужденное уголовное дело на владельца компании;
неоконченное расследование налоговых и административных нарушений фирмы;
подозрение в мошенничестве и вероятность выезда из страны без погашения обязательства;
наличие нарушений по уплате отсроченных платежей за последние 3 года.

Способы обеспечения обязательства

Чтобы налоговая убедилась в том, что налогоплательщик будет в состоянии уплатить всю сумму долга по истечении определенного срока, требуется обеспечить обязательство при помощи банковской гарантии, поручительства или залога. Без этого документа льгота предоставлена не будет.

1. Независимая банковская гарантия. Так называется письменное обещание банка уплатить просроченный платеж в случае нарушения должником обязательств. За выдачу такой гарантии должнику придется заплатить банку.

2. Поручительство. В этом случае в налоговую службу предоставляется договор, по которому поручитель обязуется отвечать, в том числе финансово, по обязательствам должника.

3. Залог имущества. В случае использования этого способа исполнения обязательства кредитор (в данной ситуации государство) получает право удовлетворить свое требование путем продажи заложенного имущества должника. Во всех трех случаях договор об обеспечении обязательства подлежит регистрации в налоговой службе.

Порядок предоставления льготы.

Отсрочка и рассрочка предоставляются как по одному налогу, так и по всем сразу. 12-месячную отсрочку возможно оформить на все налоги и сборы, за исключением накопительной пенсии. Отсрочка на 36 месяцев полагается только на федеральные налоги и страховые взносы. Важно помнить, что бесплатная рассрочка и отсрочка полагается только при стихийном бедствии или форс-мажоре. При других основаниях для переноса сроков платежа должник будет обязан уплатить процент в размере ½ ключевой ставки ЦБ РФ.

Отсрочка для упрощенцев в 2022 г.

Постановлением от 30.03.2022 №512Правительство увеличило сроки уплаты налогов компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также разрешило уплачивать налог не единовременным платежом, а в рассрочку. Теперь юрлица должны уплатить налог по УСН за 2021 год в срок до 30.09.2022, а физлица – в срок до 30.10.2022.

Кому полагается льгота по УСН

Полный перечень направлений деятельности, за которые полагаются отсрочка и рассрочка, указан в приложении к документу. В частности, право на льготу имеют упрощенцы, занимающиеся:

Производством еды и напитков;
Металлообработкой;
Производством лекарств и химических средств;
Ремонтом и монтажом техники;
Предоставлением социальных услуг (в т. ч. в области здравоохранения);
Культурной и творческой деятельностью. Чтобы получить перенос, в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть указан код из списка, причем сделано это должно быть не позднее 01.01.2022.

Как уплачивать отсроченный налог

После завершения отсрочки задолженность уплачивается ежемесячно в течение полугода в размере 1/6 от всего платежа. Авансовый платеж вносится не позже последнего числа месяца, следующего за тем, в котором наступил перенесенный срок. Остальные платежи – не позже последнего числа каждого месяца рассрочки.

Отсрочка страховых взносов в 2022 году

Еще одной льготой, которую государство ввело для поддержки бизнеса, стала отсрочка страховых взносов за 2022 г. Воспользоваться отсрочкой можно, начиная с апреля 2022 г. Однако воспользоваться этой льготой могут не все компании, а только те, чья деятельность связана с определенными отраслями.

Кому полагается отсрочка страховых взносов

СогласноПостановлению правительства от 29.04.2022 №726, юрлица и индивидуальные предприниматели имеют право воспользоваться отсрочкой по страховым взносам на 1 год либо за 2 и 3 кварталы 2022 г., либо только за 2 квартал. Правительство утвердило два отдельных перечня с кодами ОКВЭД:

Перечень тех, кто может воспользоваться отсрочкой взносов с апреля по июнь – в приложении №1. Всего в этот список входит 78 отраслей, в т. ч. добыча полезных ископаемых, научные исследования, лизинг, образование и здравоохранение, спорт, культура, отдых, развлечения и ветеринарная деятельность.
Перечень тех, кто может воспользоватьсяотсрочкой взносов с апреля по сентябрь – в приложении №2. Этот список включает в себя 39 отраслей, в числе которых лесоводство и рыболовство, производство продуктов питания, производство компьютеров и электронного оборудования, строительство зданий, ремонт машин и техники, медиакоммуникации.

Чтобы получить перенос, не позднее 01.04.2022 в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть указан код из списка. Проверить, распространяется ли на компанию налоговая льгота, можно на официальном сайте ФНС.

Когда полагается отсрочка

Отсрочка распространяется на выплаты с физлиц, оформленных по трудовому договору или договору ГПХ. Продлеваются сроки на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Страховые взносы на травматизм уплачиваются в обычные сроки. Сумма взносов не может составлять более 30% от зарплатного фонда.

Как воспользоваться отсрочкой

Если компания или ИП занимается деятельностью, указанной в одном из перечней, они автоматически получают право на отсрочку по страховым взносам. Для этого не нужно подавать отдельных документов в налоговую – можно просто оплатить страховые взносы на год позже без штрафов и пеней.