Нововведения для айтишников в 2022: налоги и льготы

В марте 2022 г. Правительство и Президент утвердили меры по государственной поддержке российских компаний, занятых в сфере компьютерных технологий. В соответствии с новыми правилами, IT-компании и специалисты получают перечень налоговых послаблений на срок до 3 лет, которые сделают ИТ-сферу более привлекательной и выгодной. Изменения затронули не только основные налоги, но и ставки по ипотекам и кредитам, налоговые проверки и отсрочку от служения в армии. Обо всех льготах читайте ниже.

Содержание:

1. Требования к получателям льгот
2. Льготы для IT-компаний в 2022
   • Освобождение от налога на прибыль
   • Отсутствие проверок
   • Кредит по льготной ставке
3. Льготы для работников IT в 2022
   • Отсрочка от армии
   • Льготная ипотека
   • Упрощенное получение вида на жительство
4. Старые способы снизить расходы
   • Освобождение от НДС
   • Снижение страховых взносов
5. Заключение

1. Требования к получателям льгот

Чтобы претендовать на послабления от государства, компания должна соответствовать нескольким критериям:

1. Государственная аккредитация Минцифры в сфере компьютерных технологий. Получить аккредитацию могут только юридические лица, статус ИП не подойдет. Для получения аккредитации компания должна заниматься одним из семи видов деятельности, указанных в ОКВЭД:
   • Разработкой программного обеспечения (62.01);
   • Предоставлением консультаций в области компьютерных технологий (62.02);
   • Разработкой и проектированием информационных систем (62.02.1);
   • Подготовкой информационных систем к использованию (62.02.4);
   • Сопровождением информационных систем (62.03.13);
   • Работами, подразумевающими использование вычислительных машин и ИТ (62.09);
   • Созданием и эксплуатацией баз данных (63.11.1).

Код ОКВЭД должен быть указан в ЕГРЮЛ. Заявление подается через сайт Госуслуг с прикрепленной электронной подписью. Решение об аккредитации принимает Минцифры в течение 1 рабочего дня с момента регистрации заявления.

2. Среднесписочная численность работников не менее 7 человек. При расчете среднесписочной численности за год не учитываются работники на больничном или в декрете.

3. Сумма доходов от производства, эксплуатации и реализации информационных технологий составляет 90% и более от общей суммы доходов фирмы.

2. Льготы для IT-компаний в 2022

Освобождение от налога на прибыль

В соответствии с ФЗ от 26 марта 2022 года № 67, IT-фирмы освобождаются от обязанности платить налог на прибыль. Послабление действует 3 года, с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2024 г. На этот период ИТ-компаниям установлена налоговая ставка в размере 0%. Если нулевая налоговая ставка не будет продлена, с 1 января 2025 года айтишники вернутся к уплате налога на прибыль по ставке 3%.

Отсутствие проверок

Постановление Правительства № 448 наложило мораторий на проведение налоговых проверок на 3 года. С 26 марта 2022 г. по 3 марта 2025 г. айтишники получают освобождение от выездных налоговых, валютных и других проверок, как плановых, так и внеплановых. Исключение составляют случаи, представляющие угрозу жизни и здоровью граждан (в этом случае налоговая инспекция должна обосновать необходимость проведения проверки и получить разрешение руководителя вышестоящего налогового органа), а также проверки, начатые до 26 марта.

Кредит по льготной ставке

Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 года № 682 гарантирует право компаний, занятых в разработке информационных технологий, на получение кредита по сниженной ставке до 3% годовых. Кредиты будут выдаваться только на разработку и реализацию IT-проектов на срок не более 3 лет. Сумма кредита не может превышать ₽500 млн. Условие получения льготного кредита – гарантия сохранения на время выплаты кредита не менее 85% занятости от среднесписочной численности на 1 марта 2022 г. (т.е. во время выплаты льготного кредита работодатель не имеет права уволить более 15% сотрудников), а также ежегодная индексация зарплат специалистов.

3. Льготы для работников IT в 2022

Отсрочка от армии

Молодые люди в возрасте от 18 до 27 лет, занятые в IT-сфере, могут рассчитывать на отсрочку от армии. Отсрочка будет действовать только до тех пор, пока специалист имеет официальное трудоустройство в IT-фирме, получившей аккредитацию. Для сотрудников, нанятых неаккредитованными юрлицами, а также для самозанятых и ИП отсрочка не предусмотрена.

Льготная ипотека

Правительство внесло в перечень федеральных расходов ₽1,5 млрд на финансирование ипотеки по льготной сниженной ставке. Условия получения ипотеки по ставке 5% для работников ИТ-сферы следующие:

• Сумма ипотеки не более ₽18 млн для регионов, численность жителей которых превышает 1 млн, и не более ₽9 млн для остальных регионов;
• Гражданство РФ;
• Возраст от 22 до 44 лет включительно;
• Средняя зарплата за последние 3 месяца составляет не менее ₽150 тыс. для городов-миллионников и не менее ₽100 тыс. для остальных регионов. Условия действуют до 31 декабря 2024 года. Выдачу льготного кредита уже начали такие банки, как Сбербанк, ВТБ, Алфа-Банк, Газпромбанк, «Открытие» и др.

Упрощенное получение вида на жительство

ИТ-специалисты, не имеющие российского гражданства, смогут получить вид на жительство на упрощенных условиях. Для получения вида на жительство айтишникам и их семьям теперь не нужно иметь разрешение на временное проживание. Кроме того, работодатели получили возможность нанимать иностранных специалистов, не дожидаясь специального разрешения на использование иностранных работников.

4. Старые способы снизить расходы

Помимо новых льгот, введенных в 2022 году, ИТ-компании также могут рассчитывать и на более старые льготы, так как их действие никто не отменял. ФЗ №265 от 2021 г. позволяет IT-компаниям совершить налоговый маневр и сэкономить на НДС и страховых взносах за сотрудников. Требования, предъявляемые получателям этих льгот, см. в начале статьи.

Освобождение от НДС

С 2021 года, если компания реализует исключительные права на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных на территории РФ, её деятельность не облагается НДС. Льгота не распространяется на фирмы, передающие права на распространение рекламы и рекламных баннеров.

Уменьшение страховых взносов

Общая ставка страховых взносов за сотрудников снижается с 14% до 7,6% для всех компаний, занятых в ИТ-сфере, вне зависимости от системы налогообложения. Кроме того, ставка на обязательное пенсионное страхование снижается до 6%, на обязательное социальное страхование – до 1,5%, на обязательное медицинское страхование – до 0,1%.

5. Заключение

В 2022 году Правительство РФ приложило максимум усилий для удержания айтишников в стране и недопущения массовой миграции. На фоне ключевой ставки Центробанка в 14% льготные ипотека и кредит в 3–5% для IT-компаний выглядят настоящим послаблением. А меры по снижению расходов IT-компаний достигли беспрецедентных масштабов. Однако не стоит забывать, что рассчитывать на все привилегии смогут только компании и специалисты, соблюдающие перечень установленных условий.