С 1 января 2021 года всё законодательство, связанное с налогами и бухгалтерией, начнёт работать с изменениями, и задача бухгалтеров – подготовиться заранее. Эта статья собрала в себе все изменения и нововведения в законодательстве, касающиеся налогообложения, кассовой дисциплины, бухучёта, зарплат и отчётностей.

Налогообложение

1. Фиксированные взносы ИП

Минфин разработало законопроект о снижении ставок взносов для ИП за 2021 г. Это решение связано со сложной ситуацией в стране. Как сообщил премьер-министр Михаил Мишустин, правительство приняло ввести мораторий на повышение ставок и «заморозить» взносы на уровне 2020 г. Так, вместо ожидаемых 45.218 руб. ставка взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 г. будет равняться 32.448 руб., как и на 2020 г. Таким образом, в 2021 г. ИП сэкономят на взносах 12.770 руб.

В 2022-2023 гг. ставки для ИП также будут снижены.

2. ЕНВД уходит в прошлое

С 1 января вменёнка перестанет существовать: отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, вне зависимости от субъекта РФ и вида деятельности. Бывшим «вменёнщикам» предлагается перейти на один из четырёх специальных налоговых режимов: УСН, НПД, ПСН или ЕСХН. Однако нужно помнить, что НПД и ПСН не подходят для организаций, а работать на ЕСХН могут только сельхозпроизводители. Так что, по сути, единственный вариант для юрлиц – перейти на 6% или 15% на УСН.

Чтобы перейти на новый режим, необходимо до 15.01.2021 сняться с учёта плательщиков ЕНВД и в течение 5 рабочих дней после этого подать соответствующее заявление о смене режима налогообложения. ИП и фирмы, не подавшие заявления в срок, автоматически окажутся на ОСНО.

3. Новые лимиты на УСН

Теперь, чтобы слететь с УСН, придётся превысить новые лимиты: 130 чел. по среднесписочной численности работников и 200 млн руб. дохода. Выход за рамки 100 чел. и 150 млн руб. теперь будет караться не переходом на другой налоговый режим, а повышением налоговых ставок. Так, если в отчётном периоде численность работников составит от 100 до 130 чел. и/или доход окажется в пределах 150 млн, но не превысит 200 млн, ставка для упрощёнки:

• «доходы» 6% повысится до 8%;

• «доходы минус расходы» 15% повысится до 20%.

При этом новые ставки применяются только для кварталов с превышением.

4. Упрощение зачёта налогов и усложнение возврата переплат

С 1 октября 2020 года зачёт налогов между собой стал проще: если раньше переплату по федеральным налогом можно было зачесть только в счёт федеральных налогов, а по региональным – только в счёт региональных, то теперь уровни бюджета ушли в прошлое. Теперь зачёт возможно производить по всем видам налогов. Однако при этом вернуть переплату можно только при отсутствии у плательщика недоимок по любым видам налогов, пеней и штрафов, а не только по налогу того же вида. Если же недоимки будут, ФНС вернёт только часть переплаты, а остаток суммы зачтёт в долг.

5. Продление каникул ИП на 3 года

Налоговые каникулы для недавно зарегистрировавшихся ИП на УСН и ПСН продлили до 01.01.2024 г. Чтобы иметь право на продление каникул, ИП должен:

• Зарегистрироваться впервые не раньше, чем вступит в силу региональный закон о введении нулевой ставки;

• Вести деятельность в сферах, связанных с производством, наукой, социальными или бытовыми услугами;

• Иметь доходы, переведённые на УСН, не меньше 70% от всех доходов.

6. Единые сроки уплаты по земельному и транспортному налогам

С нового года любая компания будет обязана уплачивать транспортный и земельный налог и авансы по единым правилам. Налоги за весь год будут уплачиваться не позже 1 марта года, идущего за отчётным, авансы – не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным.

7. Снижение ставок по страхвзносам для IT-фирм

В июне 2020 г. от Владимира Путина прозвучало предложение снизить ставки по страховым взносам для IT-фирм на неопределённый срок. Общий тариф страховых взносов снизится на 6,4% (с 14% до 7,6%). Изменённые размеры ставок:

• по пенсионному страхованию — 6%;

• по социальному страхованию — 1,5%;

• по медицинскому страхованию — 0,1%.

Претендовать на льготные ставки смогут только IT-компании, получившие документ о госаккредитации на свою деятельность и имеющие среднюю численность сотрудников за отчётный период 7 и более чел.

8. НДФЛ на вклады

Вводится новый федеральный закон, по которому все граждане – физлица и индивидуальные предприниматели – будут обязаны платить НДФЛ на проценты по открытым вкладам, если они превысят сумму, рассчитываемую с помощью формулы: 1 млн руб. Х ключевая ставка ЦБ. То есть, если сумма процентов по всем открытым вкладам за год превысят ключевую ставку ЦБ для 1 млн, на эту разницу будет наложен налог в 13%.

9. Усиленный контроль банков за операциями по обналу

С 10 января (а не с 1 января) ужесточится контроль за операциями с наличными деньгами. Причина – усиление «антиотмывочного» закона. Полный банковский контроль теперь будет касаться почтовых переводов и возврата авансов за услуги по связи более 100 тыс. руб. и всех лизинговых платежей более 600 тыс. руб. Также будут контролироваться все денежные операции, связанные с недвижимостью, более 3 млн руб.

10. Госпошлина со скидкой 30%

Скидка на госпошлину в 30% продлевается до 01.01.2023. Единственное условие для получения скидки – оплата пошлины с помощью портала Госуслуг. При оплате через портал скидка предоставляется автоматически.

Кассовая дисциплина

С 1 января правила работы с контрольно-кассовой техникой появятся в НК РФ, а Федеральный закон 54-ФЗ, который сейчас контролирует кассовую дисциплину, утратит силу. В связи с этим изменятся некоторые правила кассового контроля.

1. Ужесточение правил проверки (ревизии) ККТ

Срок проверки, а следовательно, и срок давности по нарушениям увеличится до 3 лет, вместо 1 года, как сейчас. Время будет рассчитываться так же со дня нарушения. Более того, ФНС получит право проводить неоднократную проверку одного и того же налогового периода, например по жалобе покупателей. При этом, максимальные сроки проверки, ограниченные 20 рабочими днями, при необходимости смогут быть продлены в два раза. Проверяться будет всё: корректность зафиксированных расчётов, полнота учёта выручки. У проверяющих появится больше инструментов, например контрольные закупки, фотосъёмка, аудио- и видеозапись, привлечение специалистов или ФСБ. Результаты смогут быть применены к выездным, камеральным или встречным проверкам.

2. Ужесточение карательных мер

Контролирующие органы получат новые права:

• Блокировка расчётного счёта – при отсутствии пробитого чека в течение 10 дней после выноса решения, касающегося нарушителя;

• Блокировка сайтов, аккаунтов в соцсетях, блогов и приложений – при ведении оттуда продаж, незафиксированных на ККТ;

• Блокировка кассового аппарата или приостановление деятельности на 90 дней – при обнаружении злостных нарушений.

3. Увеличение штрафов

С нового года в НК появятся фиксированные штрафы за отсутствие и неиспользование онлайн-касс. Будут введены новые штрафы, касающиеся мнимых и притворных расчётов и отсутствия наименования у маркированного товара, а существующие штрафы (расчёт без фиксации или фиксация с нарушением, непредоставление кассового чека и документов в налоговую) повысятся.

Бухучёт

1. Отмена лимита основных средств

Из бухучёта исчезнет понятие основных средств, а вместе с ним исчезнет и лимит в 40 тыс. руб., существующий сейчас. Фирмы получат право самостоятельно устанавливать лимит ОС. Единственное условие – он обязательно должен быть прописан в УП компании.

2. Изменение бухучёта материалов

С 1 января все материалы, товары и готовая продукция будут учитываться в «Запасах». Это же правило касается незавершёнки, недвижимости и объектов ИС для продажи. При этом, по новым правилам из «Запасов» исключается вся чужая собственность, а также финансовые активы.

3. Изменения в заполнении путевых листов

Минтранса опубликовало приказ, по которому заполнение путевых листов должно стать более подробным. Теперь при заполнении путевого листа будет необходимо указывать:

• Сведения о перевозке – информация о виде сообщения и виде перевозки;

• Марку транспортного средства и автомобильного прицепа – добавляется к модели транспортного средства;

• Отметку о медосмотре и техсостоянии на момент заполнения листа.

Еще больше изменений читайте в продолжении статьи.