Эта статья подробно рассмотрит все изменения в налоговом законодательстве, связанные с зарплатами, пособиями, отчётностями и декларациями, которые вступят в силу 1 января 2021 года. Многие из них коснутся не только компаний и бизнесменов, но также и обычных граждан. Так что лучше подготовиться заранее и чувствовать себя уверенно в новом году.

Зарплата

1. Увеличение МРОТ

Власти приняли решение кардинально изменить методику расчёта МРОТ во всей стране. Сейчас к минимальному размеру оплаты труда привязана потребительская корзина, то есть прожиточный минимум. Каждый квартал ПМ рассчитывается заново, опираясь на текущую ситуацию в стране, причём дети, трудоспособные и пенсионеры имеют разный минимум. По старой схеме МРОТ на 2021 г. не мог бы превышать ПМ для трудоспособного населения за II квартал 2020 г., то есть составил бы 12.392 руб. (на 262 руб. больше, чем в 2020 г.).

Новая методика подразумевает, что МРОТ будет определяться на основании медианной зарплаты, то есть суммы, относительно которой одна половина населения имеет более высокую заработную плату, а другая половина – более низкую. МРОТ в 2021 г. будет равняться 42% от этого показателя, а именно 12.792 руб., что на 400 руб. больше, чем по старой схеме. К 2023 г. Минтруда прогнозирует размер МРОТ на уровне 14.176 руб.

2. Новая ставка НДФЛ

Для россиян, чей доход превышает 5 млн руб. в год или 416.600 руб. в месяц, будет введена новая ставка НДФЛ в 15%. Она будет распространяться только на ту часть заработка, которая превышает 5 млн – оставшаяся часть доходов будет по-прежнему облагаться 13%. По предварительным расчётам, это нововведение затронет менее 1% россиян, однако принесёт в бюджет около 60 млрд руб.

3. Введение обязательной индексации зарплаты

Конституционный суд РФ объявил, что работодатели ежегодно обязаны повышать размеры заработной платы для всех сотрудников на уровень инфляции. Уровень инфляции для 2020 г. будет объявлен в январе, а в феврале все зарплаты должны быть уже увеличены. Точных крайних сроков повышения нет, так что в качестве рекомендованной даты берётся 1 февраля 2021 г. То есть с 1 февраля налоговая будет иметь право проверять зарплату всех физлиц, оформленных по трудовому договору, на предмет обязательной индексации и отображения этого факта в документах.

4. Прямые выплаты из ФСС

С нового года вступит в силу закон Минтруда, по которому на всю территорию России распространится механизм «прямых выплат». Это значит, что теперь больничные и пособия будут выплачиваться не работодателем, а сразу Фондом социального страхования. То есть сотрудники не будут зависеть от финансового состояния работодателя, а те, в свою очередь, получат возможность не выделять средства на выплату пособий. В 2020 году такая схема использовалась только в некоторых пилотных регионах. В остальных регионах, в том числе и в Москве, работодатель был обязан выплачивать сотрудникам пособия за свой счёт, а ФСС в дальнейшем просто компенсировала расходы.

5. Пособия только на карту МИР

Изначально окончательной датой полного перехода на карту МИР было назначено 1 июля, однако из-за пандемии ЦБ перенёс сроки на 1 января 2021 г. С этого дня часть пособий будет выплачиваться только на карту МИР (если карта не оформлена – на банковский счёт, почтовым переводом или наличными). Это касается пособия на беременность и роды, единовременного пособия на рождение ребёнка, пособия на постановку на медучёт при беременности, ежемесячного пособия на уход за ребёнком, а также пособия и больничных чернобыльцам, подвергнувшимся воздействию радиации. Больничные остальным гражданам и пособие на погребение могут выплачиваться любым удобным способом.

6. Переход на электронные трудовые книжки

Все сотрудники, устроившиеся на работу после 1 января 2021 г. смогут претендовать только на электронные трудовые книжки – бумажные книжки постепенно уходят в прошлое. Уже оформленные сотрудники смогут самостоятельно выбрать, переходить на новый формат, или оставаться на старом.

Отчётность

1. Отмена отчёта о ССЧ

В 2021 г. исчезнет отдельная форма о среднесписочной численности, которую бухгалтеры были обязаны подавать в налоговую каждый январь. С нового года сведения о среднесписочной численности будут указываться в расчёте по страховым взносам на титульном листе. За 2020 г. сдавать отчётность ССЧ уже не нужно.

2. Новая форма декларации по налогу на имущество

Во II квартале 2020 г. некоторые субъекты МСП были освобождены от уплаты налога на имущество, в связи с этим изменилась и форма декларации по этому налогу. Новая форма разработана с учётом поправок к ст. 386 НК РФ и включает в себя обновление и дополнение разделов 1-3 декларации. Документ вступил в силу 3 ноября, так что декларацию по налогу на имущество за 2020 г. будет необходимо подавать уже по новой форме ФНС.

3. Уведомление ФНС об отсутствии сообщения с суммой налога

У налогоплательщиков появится новая обязанность: в случае, если они не получат сообщение о сумме транспортного и земельного налогов, они будут должны самостоятельно проинформировать об этом орган ФНС. Сообщение отправляется фирмам по ТКС или с помощью личного кабинета, а в некоторых случаях – через заказным письмом. Форма для подачи уведомления уже разработана и утверждена приказом ФНС. Крайний срок подачи уведомления – 31 декабря года, идущего за отчётным.

4. Отмена земельной и транспортной декларации

Отчётности по транспортному и земельному налогу уходят в прошлое – с 2021 г. организациям больше не нужно ежегодно подавать их в налоговую службу, в том числе и за 2020 отчётный год. Однако эти декларации могут понадобиться для уточнения периодов за 2020 г. или при реорганизации. Крайние сроки уплаты самих налогов и авансов по ним будут регламентироваться на федеральном уровне.

5. Штрафы за ошибки в СЗВ-ТД

Теперь несвоевременное предоставление отчёта СЗВ-ТД или предоставление неточной или неполной информации будет наказываться штрафом для должностного лица в размере 300-500 руб. В некоторых случаях штраф может быть заменён предупреждением. При этом работодатели, не сдававшие СЗВ-ТД за 2020 г. в связи с отсутствием изменений в кадрах, будут обязаны отчитаться по форме до 15 февраля 2021 г.

6. Отчёты УСН с ошибками станут недействительными

Упрощенцы потеряют право сдавать в налоговую отчётности с арифметическими ошибками. При получении уведомления об обнаружении в отчёте арифметических ошибок компания будет обязана заполнить форму ещё раз и отправить её, как первичную. Если она этого не сделает, декларация признается несданной, и компании будут грозить блокировка счёта или штрафы.

7. Отмена декларации по УСН для некоторых налогоплательщиков

С 2021 г. организации, работающие на УСН с объектом «доходы» и принимающие денежные средства от клиентов через онлайн-ККТ, получат право отказаться от заполнения отчётности по УСН. ФНС будет самостоятельно рассчитывать сумму налогов и авансов, а также собирать данные о выручке компании через сведения онлайн-касс.

8. Новая форма РСВ

В связи с изменениями в НК РФ, а именно отменой отчётности о ССЧ и вводом льготных ставок для IT-фирм, в форму РСВ добавили новые разделы. На титульном листе появился раздел о среднесписочной численности, призванный заменить отдельную декларацию о ССЧ. Для компаний, применяющих ставки 0% или 15%, ввели коды тарифов 20-21. IT-фирмы в свою очередь получили обязанность заполнять новое приложение 5.1 для подтверждения права претендовать на пониженные ставки.

9. Новый код в СЗВ-КОРР

В СЗВ-СТАЖ появится новый код «вирус» для медицинских сотрудников, работавших в этом году с COVID-19. Период, отмеченный этим годом, будет засчитываться в стаж по схеме «день за два».