Отчетность по контролируемым сделкам

Контролируемые сделки представляют собой группу сделок, заключаемых определенным кругом лиц, между которыми отслеживается взаимосвязь. Законодательство определяет критерии, им должна соответствовать данная сделка. Отчет по контролируемым сделкам сдается в виде уведомлений.

Кто и куда готовит уведомление по контролируемым сделкам

Подготовленные уведомления предназначены для сдачи в ФНС. Отчетные формы должны сдаваться по местонахождению организаций в ИФНС. Они готовятся крупнейшими налогоплательщиками.

Какие сроки определены для сдачи отчетности по контролируемым сделкам

Отчетность сдается не позже 20 мая года, который следует за годом заключения контролируемых сделок. Совпадение с выходными днями предполагает перенос сдачи отчетности на ближайший рабочий день.

Контролируемые сделки присущи взаимозависимым:

• налоговым резидентам;

• российским фирмам;

• иностранным компаниям.

Даже когда к заключению сделки привлечен ненужный посредник, ее можно расценивать, как контролируемую. Также это касается внешнеторговых сделок, в которых объектами торговли являются товары мировых бирж и прочие. Некоторые сделки признаются контролируемыми с «подачи» ФНС.

Какие сделки нельзя признавать контролируемыми?

Если сделка заключалась членами единой группы плательщиков налогов ее нельзя считать контролируемой. Однако, в случаях, когда объект торговли – полезные ископаемые, такая сделка будет рассматриваться, как контролируемая.

Ответственность за не предоставление уведомления

Законодательством предусмотрены меры ответственности за непредоставление уведомлений о контролируемых сделках, а также за указание неверных сведений в уведомлениях в виде штрафов.