Полученные и выставленные фактуры: как их учитывать и как по ним отчитываться?

Что это за тип отчетности?

Обязанность ведения журнала учета счетов-фактур возложена на посредников и посреднические предприятия, за исключением тех, которые смогли договориться со своими партнерами, чтобы они не выставляли счета-фактуры.

Кто ведет журнал?

Любой посредник, действующий в интересах третьего лица, и выступающий при этом от своего имени, должен вести такой журнал. Это касается агентов, предоставляющих помощь в покупке и продаже продукции, застройщиков, экспедиторов и комиссионеров.

Куда сдается отчет?

Сдача отчетности осуществляется в контролирующий орган. В данном случае это ИФНС, а также его представительства по месту регистрации организации, или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Срок сдачи журнала

Поквартальная сдача отчетности должна происходить не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что отчет за последний квартал 2019 года должен подаваться не позднее 20 января 2020 года.

Оформление журнала

Вести журнал посредник может в любом, удобном для себя виде — и в бумажном, и в электронном. Однако сдача отчетности предусматривает только электронный формат.

Можно подкорректировать отчет, который уже ушел на проверку в ФНС?

Налогоплательщики (посредники) часто интересуются, существуют ли обстоятельства, при которых можно бы было исправить в журнале, ранее допущенные ошибки?

Несмотря на то, что действующим законодательством данная тема не рассматривается как таковая, в контролирующий орган отчетность должна сдаваться в откорректированном виде. Для этого журнал с ошибками подлежит аннулированию, путем отражения знаком «-». Исправленную отчетность отмечают знаком «+».

Ответственность за несдачу журнала

За несвоевременное предоставление журнала в налоговый орган или его отсутствие, законодательством предусмотрена система штрафов – 200р.